（詳情參加許愿老師《酒店業(yè)非財(cái)高管之財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)管理》現(xiàn)場(chǎng)課程或優(yōu)酷xuda188）

     酒店GOP的利潤(rùn)總額可以揭示酒店當(dāng)期盈利的總規(guī)模，但是它不能表明這一總盈利是怎樣形成的，或者說(shuō)它不能揭示酒店經(jīng)營(yíng)管理的內(nèi)在品質(zhì)，即酒店盈利的穩(wěn)定性和持久性。只有通過(guò)盈利結(jié)構(gòu)分析，才能得出這方面的信息。

舉例分析（從酒店財(cái)務(wù)分析導(dǎo)航軟件提取圖表，真實(shí)數(shù)據(jù)不便透露，僅用%說(shuō)明）：

一、盈利結(jié)構(gòu)對(duì)盈利水平的影響（比較一下相鄰兩個(gè)月的盈利結(jié)構(gòu)）

一般情況下客房收入是形成GOP利潤(rùn)的主要因素，它對(duì)酒店盈利水平的高低起決定性的作用。

在此案例中3月客房收入下降**%，客房利潤(rùn)率卻上漲**%，主要是客房的費(fèi)用開(kāi)支下降了**% ，節(jié)流起著關(guān)鍵作用。其次，餐飲收入增加**%，餐飲利潤(rùn)率增加**%，開(kāi)源與節(jié)流的效應(yīng)也充分體現(xiàn)出來(lái)。

營(yíng)運(yùn)部門(mén)的盈利結(jié)構(gòu)直接影響酒店的GOP盈利水平。此酒店3月運(yùn)營(yíng)部門(mén)的利潤(rùn)率（占總收入的比例）從**%上升到**%，說(shuō)明酒店盈利能力在開(kāi)始增強(qiáng)。

二、酒店GOP的來(lái)源分析：

酒店GOP率的高低，取決運(yùn)營(yíng)部門(mén)創(chuàng)造的利潤(rùn)率與管理部門(mén)費(fèi)用率的之間的博弈，比較一下相鄰兩個(gè)月的數(shù)據(jù)，看看運(yùn)營(yíng)部門(mén)創(chuàng)造的利潤(rùn)率是如何被分割,最終轉(zhuǎn)化為GOP率：

通過(guò)下表我們可以更清晰地了解使得GOP的增長(zhǎng)速度超過(guò)收入增加的速度，（173.88 % 比4.24% ）的原因，在此不累贅。

三、酒店GOP盈利的持久性、穩(wěn)定性分析

1、GOP盈利的持久性分析：

酒店發(fā)展期要力爭(zhēng)要使盈利不斷增長(zhǎng)，從下圖1412至1503連續(xù)4個(gè)月的案例中，酒店的GOP增長(zhǎng)具有持久性，并在1502段開(kāi)始盈利。尤其在1503段客房利潤(rùn)率從2月**%,上升到3月**%，餐飲利潤(rùn)率從2月 **%,上升到3月**%，GOP利潤(rùn)率從2月** %,上升到3月**%。預(yù)計(jì)在未來(lái)2個(gè)月，將繼續(xù)保持旺盛的沖勁。

2、GOP盈利穩(wěn)定性舉措：

酒店各部門(mén)的經(jīng)營(yíng)管理工作，都是以酒店的經(jīng)營(yíng)預(yù)算為中心展開(kāi)的。而這個(gè)計(jì)劃完成得如何，無(wú)非是回繞開(kāi)源與節(jié)流二方面展開(kāi)，并以經(jīng)營(yíng)成果GOP來(lái)衡量的。

當(dāng)酒店處于發(fā)展期要掌控酒店盈利（淡旺季周期變化），主要取決于收支結(jié)構(gòu)周期變化的一致性。除了每天關(guān)注酒店的收入狀況外，成本與費(fèi)用的控制對(duì)GOP的貢獻(xiàn)能達(dá)到100%的效應(yīng)。

為此，在日常的控制上需重視五個(gè)方面：

第一、不斷關(guān)注餐飲成本率變化，發(fā)生異常及時(shí)提醒餐飲部門(mén)；

第二、關(guān)注酒店固定與變動(dòng)費(fèi)用開(kāi)支狀況，并與預(yù)算掛鉤；

第三、監(jiān)督可控費(fèi)用的開(kāi)支狀況；

第四、費(fèi)用支出必須與收入配比，確保在受益期內(nèi)處理好預(yù)提與待攤費(fèi)用；

第五、掌控酒店的收支項(xiàng)目與本年的預(yù)算指標(biāo)吻合。

其中第五點(diǎn)也是最關(guān)鍵的控制點(diǎn)，如圖所示：（隱藏了部分?jǐn)?shù)據(jù)）

1-4月實(shí)際狀況：（可以選擇時(shí)間段，如1-4月實(shí)際，5-12月預(yù)測(cè)期或任意時(shí)間段）

四、當(dāng)酒店的某項(xiàng)收入低于預(yù)算指標(biāo)或某項(xiàng)費(fèi)用高于預(yù)算指標(biāo)時(shí)，怎么辦？

（一）、以客房相關(guān)數(shù)據(jù)為例：

1、客房銷(xiāo)售渠道分析

通過(guò)銷(xiāo)售渠道的大類(lèi)別與小類(lèi)別所對(duì)應(yīng)的人數(shù)，間夜數(shù)，平均房?jī)r(jià)，客房收入等數(shù)據(jù)的分析，通過(guò)與行業(yè)平均指標(biāo)或競(jìng)爭(zhēng)酒店指標(biāo)比較后，制定出下一步的目標(biāo)與對(duì)應(yīng)措施。（詳見(jiàn)如何將OTA分銷(xiāo)份額轉(zhuǎn)移至酒店直銷(xiāo)渠道）

2、客房收益分析：

3、客房一次性用品控制：

重點(diǎn)抓住耗用量占出租房間數(shù)1倍以上的項(xiàng)目。  共性的問(wèn)題均非客人消耗，而是管理的問(wèn)題。你可以查一下，不是出庫(kù)數(shù)量有誤，就是人為調(diào)節(jié)在庫(kù)與在用的數(shù)量，或者是其他問(wèn)題。使得一次性用品的費(fèi)用出現(xiàn)異常波動(dòng)，如圖所示：

（二）、以酒水成本率與勞動(dòng)力成本為例：

1、酒水成本率要從采購(gòu)到銷(xiāo)售的每一個(gè)環(huán)節(jié)逐項(xiàng)檢查其原因，共性的問(wèn)題均在采購(gòu)單價(jià)波動(dòng)與餐廳酒水售價(jià)核定高于標(biāo)準(zhǔn)成本率和月末盤(pán)點(diǎn)有誤相關(guān)聯(lián)。其次，酒店銷(xiāo)售價(jià)格的制定，需經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。

案例：

2、當(dāng)勞動(dòng)力成本居高不下時(shí)，按每個(gè)部門(mén)，每項(xiàng)支出逐項(xiàng)檢查其原因（勞動(dòng)力總成本包括勞動(dòng)力成本與附加福利，是二個(gè)不同的概念），共性的問(wèn)題均在人員配置（定編，定員，定額）所涉及的工資結(jié)構(gòu)與各類(lèi)提成獎(jiǎng)勵(lì)，即勞動(dòng)力成本超預(yù)算。這些問(wèn)題的處理會(huì)超越財(cái)務(wù)的職權(quán)范圍，需要我們從酒店的全局與高度出發(fā)，協(xié)同配合，才有效果。

總結(jié)：分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的目的是什么？

是優(yōu)化各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)?；乩@開(kāi)源與節(jié)流，解析酒店GOP起伏變動(dòng)的原因，它應(yīng)旨在成為酒店“工具”而并非是一份“報(bào)告”。應(yīng)針對(duì)性地瞄準(zhǔn)酒店的薄弱環(huán)節(jié)，有重點(diǎn)、選擇性地提供酒店當(dāng)前所需信息，拓展經(jīng)營(yíng)思路，抓住關(guān)鍵突破點(diǎn)，尋找開(kāi)源節(jié)流的泉眼。

因此，合理有效的經(jīng)營(yíng)方案與策略對(duì)促進(jìn)酒店主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的增長(zhǎng)，成本與費(fèi)用支出的監(jiān)督與控制至關(guān)重要，也是達(dá)到收支配比平衡，GOP盈利穩(wěn)定性的有效保障。