第1條  為了加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目概、預(yù)算過程的監(jiān)督，保證建設(shè)資金合理、合法、有效使用，不斷提高投資項(xiàng)目的管理水平，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，特制定本辦法。

第2條  本辦法所稱工程項(xiàng)目概預(yù)算，是指公司（含分公司、子公司）以自建、外包、分包等形式實(shí)施工程項(xiàng)目時(shí)所進(jìn)行的概算及預(yù)算。

第3條  審核責(zé)任主體指參與審核的部門及人員，包括工程部、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、總工程師等，其各自的審查職責(zé)如下：

1．工程部針對(duì)工程項(xiàng)目概預(yù)算編制的各種資料的真實(shí)性、全面性、可靠性進(jìn)行審核；對(duì)工程項(xiàng)目概預(yù)算工程量的定額、參數(shù)、模型以及工程量測(cè)算的合理性進(jìn)行審查；對(duì)工程項(xiàng)目概預(yù)算的計(jì)算的準(zhǔn)確性、項(xiàng)目的完整性進(jìn)行審核；

2．財(cái)務(wù)部對(duì)概預(yù)算編制的各種依據(jù)進(jìn)行審核，對(duì)數(shù)值進(jìn)行復(fù)核演算；

3．審計(jì)部對(duì)概預(yù)算編制、報(bào)批過程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)控，確保編制過程的規(guī)范性；

4、總工程師對(duì)整個(gè)工程項(xiàng)目概預(yù)算的編制依據(jù)、工程量測(cè)算、費(fèi)用計(jì)算等進(jìn)行全面的審核。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織工程、技術(shù)、財(cái)會(huì)等方面的相關(guān)專業(yè)人員對(duì)編制的概預(yù)算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查編制依據(jù)、工程量的估計(jì)、定額、參數(shù)、模型等的采用是否合理，項(xiàng)目?jī)?nèi)容是否完整，計(jì)算是否準(zhǔn)確。

第4條  工程項(xiàng)目概預(yù)算的審核要求，主要是檢驗(yàn)工程概預(yù)算的合規(guī)性、合法性、合理性和真實(shí)性，重點(diǎn)審查以下八個(gè)方面：

1．是否執(zhí)行國(guó)家、地方概預(yù)算定額；

2．是否按國(guó)家或地方政策調(diào)整材料價(jià)格、調(diào)整定額等的文件規(guī)定執(zhí)行；

3．是否正確套用定額標(biāo)準(zhǔn)；

4．是否按國(guó)家或地方政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用；

5．主要材料價(jià)格的真實(shí)性；

6．是否按施工圖及更改資料計(jì)算工程工作量，同時(shí)審查更改資料的合規(guī)性和有效性；

7．是否按國(guó)家規(guī)定的計(jì)費(fèi)程序操作，有無違反操作程序多計(jì)費(fèi)的問題；

8．其他重要事項(xiàng)。

第5條  需要審核的資料包括但不限于以下內(nèi)容：

1．審核項(xiàng)目申報(bào)書；

2．審核建議書或可行性研究報(bào)告；

3．審核立項(xiàng)或初步設(shè)計(jì)批復(fù)文件；

4．審核項(xiàng)目支出明細(xì)預(yù)算及編制說明；

5．審核工程量的計(jì)算方式；

6．審核材料預(yù)算價(jià)格；

7．審核與概算編制人員資質(zhì)；

8．審核其他相關(guān)資料及依據(jù)。

第6條  參與審核工作的人員根據(jù)審核結(jié)果填寫《概預(yù)算審核意見書》，并簽章確認(rèn)。

第7條  本辦法適用于集團(tuán)公司及下屬各分、子公司。

第8條  本辦法自下發(fā)之日起開始執(zhí)行，由公司工程部會(huì)同相關(guān)部門進(jìn)行解釋。

（摘自實(shí)戰(zhàn)紅色管理創(chuàng)始人孫軍正老師培訓(xùn)課堂經(jīng)典案例）