第1章  總則

第1條  為了保證成本費用預(yù)算的有效執(zhí)行，特制定本規(guī)范。

第2條  責(zé)權(quán)單位

1．財務(wù)部負責(zé)本規(guī)范的制定、修改、廢除等工作。

2．總經(jīng)理負責(zé)本規(guī)范制定、修改、廢除等的審批。

第2章  成本費用預(yù)算的分解

第3條  公司根據(jù)成本費用預(yù)算、定額和支出標準，分解成本費用預(yù)算指標。

第4條  財務(wù)部負責(zé)向各部門下達成本費用預(yù)算指標。各預(yù)算執(zhí)行部門嚴格依照成本費用預(yù)算組織實施各項工作。

第5條  各部門將成本費用預(yù)算指標層層分解，橫向到邊、縱向到底，落實到部門的各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的成本費用預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。

第6條  分解預(yù)算指標時應(yīng)考慮內(nèi)部產(chǎn)品和勞務(wù)互供的影響，指標與措施同步，責(zé)任與權(quán)利統(tǒng)一。

第7條  各部門應(yīng)將年度預(yù)算作為指導(dǎo)，編制月度預(yù)算，以確保年度財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)。

第8條  各部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合年度預(yù)算的完成情況，按照規(guī)定格式編制月度預(yù)算報表，經(jīng)本部門負責(zé)人確認后，按照企業(yè)全面預(yù)算管理辦法的規(guī)定上報財務(wù)部和總經(jīng)理，總經(jīng)理審核確認后給予批準。

第9條  月度預(yù)算下達后，各部門嚴格按照批復(fù)將完成月度預(yù)算的各項生產(chǎn)經(jīng)營指標落實到責(zé)任單位和個人。

第3章  成本費用的執(zhí)行

第10條  各部門在日常控制中應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行生產(chǎn)消耗、費用定額定律標準，加強對實施的監(jiān)控，對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，應(yīng)及時查明原因，予以解決。

第11條  財務(wù)部與采購、生產(chǎn)、計劃、營銷等部門加強溝通，充分發(fā)揮牽頭和監(jiān)控作用，及時發(fā)現(xiàn)成本費用預(yù)算執(zhí)行過程中的問題，督促有關(guān)部門解決預(yù)算執(zhí)行過程中暴露的問題，自覺進行成本費用控制。

第12條  采購部的執(zhí)行

1．原材料及各種輔料、物資的采購是生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的源頭，其成本在產(chǎn)品成本中占有較大比重，采購部和其他對采購成本有影響的部門要負責(zé)對采購成本進行控制。

2．采購部應(yīng)適應(yīng)市場經(jīng)濟的變化，貨比三家，提高采購率、大廠直供率和合同訂貨率，減少中間環(huán)節(jié)，減少企業(yè)庫存，防止重復(fù)采購，避免物資積壓，降低采購成本，節(jié)約采購資金。

第13條  生產(chǎn)技術(shù)部的執(zhí)行

1．生產(chǎn)技術(shù)部要加強對生產(chǎn)裝置物耗、能耗和加工損失的管理，降低生產(chǎn)消耗，提高產(chǎn)品產(chǎn)量。

2．要推進科技進步，開發(fā)高附加值產(chǎn)品，改進工藝和操作，對技術(shù)投入的產(chǎn)出負責(zé)，提高產(chǎn)出率。

第14條  設(shè)備部的執(zhí)行

1．設(shè)備機動部要加強對維修費用和設(shè)備更新費用的預(yù)算控制，通過對設(shè)備的精心操作、日常維護保養(yǎng)和提高大修質(zhì)量，確保裝置能夠長周期運轉(zhuǎn)。

2．維修工程和更新項目必須納入正常的工程預(yù)、決算管理，對于規(guī)定標準以上的維修工程和更新項目的預(yù)、決算，工程審計機構(gòu)應(yīng)進行必要的審核，防止效益流失。

第15條  安全環(huán)保部的執(zhí)行

1．安全環(huán)保部門要抓好生產(chǎn)裝置的安全生產(chǎn)，減少因安全事故和非計劃停工造成的損失。

2．消除、減少環(huán)保責(zé)任事故，本著“高效、節(jié)約”的原則控制安全環(huán)保費用。

第16條  各責(zé)任單位要加強原材料、產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品的計量驗收工作，從接貨、裝卸、運輸、進廠、入庫、發(fā)貨出庫等環(huán)節(jié)入手，專人負責(zé)、準確計量，嚴格統(tǒng)計，努力減少途耗、庫耗。

第17條  對制造費用和期間費用各項目的管理要按照“誰發(fā)生，誰控制，誰負責(zé)”的原則，將責(zé)任落實到人，從嚴從緊，精打細算。

第18條  各部門應(yīng)定期對生產(chǎn)過程的生產(chǎn)經(jīng)營情況進行成本預(yù)測，根據(jù)預(yù)測結(jié)果及時采取控制措施，使成本在執(zhí)行中得到控制。

第4章  附則

第19條  本規(guī)范由財務(wù)部會同公司其他有關(guān)部門解釋。

第20條  本規(guī)范自    年    月    日起實施。