建筑房地產(chǎn)業(yè)稅務風險排查與節(jié)稅規(guī)劃

   正確的思維方法比稅法本身更重要！

   【背景】

   建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)營改增已經(jīng)兩年了，但是大部分建筑房地產(chǎn)企業(yè)財稅人員對增值稅還是把握不透，思維混亂，企業(yè)稅務風險相當大，僅以發(fā)票為例，目前，很多建筑企業(yè)取得的發(fā)票中至少60%以上的發(fā)票不合規(guī)，有的企業(yè)可能高達80%以上，因為很多企業(yè)只學了一些“點”,沒有把握“面”，學會了一些“皮毛”，沒有把握住“實質”，更沒有構建起正確的增值稅思維。

   開票系統(tǒng)升級、金稅三期發(fā)力、聯(lián)合懲戒、黑名單、“互聯(lián)網(wǎng)+稅務”、國地稅合并等嚴征管模式下，稅務稽查方式改變，稽查力度更大、稽查目標更精準，建筑房地產(chǎn)企業(yè)最大的稅務風險莫過于增值稅發(fā)票稅務風險，而防范增值稅發(fā)票稅務風險又必須精通增值稅政策并靈活運用。而對于房地產(chǎn)企業(yè)來說,一筆業(yè)務同時涉及增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅等多稅種，稅務風險更是不可忽視！

   【收益】

   建筑房地產(chǎn)企業(yè)稅務風險管理：以發(fā)票稅務風險管理為重點，以項目稅務風險管理為主線，以合同稅務風險管理為源頭，以“四流合規(guī)”為標準，以控制稅務風險、合法節(jié)稅為目標，做好建筑房地產(chǎn)企業(yè)稅務管理工作。

   本課程將全面解析建筑房地產(chǎn)企業(yè)稅收政策及經(jīng)濟業(yè)務稅務風險點，從發(fā)票、項目、合同幾個角度全面解決建筑房地產(chǎn)企業(yè)涉稅疑難問題。本課程，旨在幫助企業(yè)有效防控嚴征管模式下的涉稅風險與財務人員的職業(yè)風險。

   欒老師不僅帶給你豐富的稅務實戰(zhàn)技能，切實減輕納稅人稅務風險，提升自身業(yè)務素質，更是構建你正確的稅務思維!只有具備稅務思維才能學好稅法！很多涉稅問題自然迎刃而解。

一、構建正確的稅務思維，復雜問題簡單化

   欒老師用豐富的案例讓你知道什么是稅務思維，怎樣高效學習稅務實戰(zhàn)，怎樣在沒有“明確文件”下準確“預測”政策，怎樣識別稅務謠言，怎樣事半功倍學會稅法。

二、新政解讀、案例分析及應對（截至講課前的2019年度新政策，不斷增加）

（一）《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部

稅務總局 海關總署公告2019年第39號）

（二）《國家稅務總局關于深化增值稅改革有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第14號）

（三）《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第15號）

（四）《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第4號）

（五）《財政部 稅務總局關于明確養(yǎng)老機構免征增值稅等政策的通知》（財稅〔2019〕20號）

…… ……

三、40個真實稅案教你規(guī)避發(fā)票稅務風險

（一）發(fā)票新系統(tǒng)帶來的稅務風險

（二）虛開發(fā)票的稅務風險

（三）真發(fā)票也有稅務風險

（四）應開票未開票的大風險

（五）你可能想不到的假發(fā)票稅務風險

（六）虛開發(fā)票后即作廢，也構成虛開

（七）虛開發(fā)票沒用也是虛開發(fā)票罪

（八）應取得發(fā)票而未取得發(fā)票的風險

（九）小發(fā)票蘊含法律大難點

（十） “對開”和“環(huán)開”專用發(fā)票

（十一）公司注銷了涉嫌虛開發(fā)票也清查

（十二）涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，犯罪情節(jié)輕微,檢察院竟然不起訴

(十三) 《已證實虛開通知單》應對

(十四) 開票方不起訴，對受票方提起公訴

(十五) 最高院指導案例

(十六) 最高檢典型案例

（十七）怎樣保護自己

四、建筑、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票特殊規(guī)定

（一）建筑服務發(fā)票開具基本規(guī)定

（二）一般納稅人提供建筑服務發(fā)票開具規(guī)定

（三）小規(guī)模納稅人提供建筑服務發(fā)票開具規(guī)定

（四）建筑服務預收款發(fā)票開具規(guī)定

（五）總分包工程項目差額征稅及發(fā)票開具規(guī)定

（六）納稅人提供建筑服務扣除分包款應取得合法有效憑證的規(guī)定

（七）第三方提供建筑服務開具發(fā)票的特殊規(guī)定

（八）建筑企業(yè)違法分包業(yè)務可否差額征稅與抵扣進項稅額的疑難問題分析

（九）納稅人掛靠經(jīng)營掛靠方與被掛靠方雙方的發(fā)票及財稅處理

（十）銷售不動產(chǎn)發(fā)票開具基本規(guī)定

（十一）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目發(fā)票開具規(guī)定

（十二）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目預收款發(fā)票開具規(guī)定

（十三）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)差額征稅及發(fā)票開具規(guī)定

（十四）建筑、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特殊業(yè)務增值稅政策及發(fā)票開具總結

五、建筑、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)票開具時點全解析

（一）增值稅納稅義務發(fā)生時間、企業(yè)所得稅收入、會計準則確認時間的異同分析

（二）提前開票與延遲開票的稅務風險

（三）開票時點常見誤區(qū)

六、建筑、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進項稅額抵扣的稅務風險

（一）扣稅憑證合法合規(guī)（8大方面判斷）

（二）增值稅扣稅憑證的種類

（三）增值稅扣稅憑證抵扣期限

（四）不得抵扣進項稅額的情形

（五）四流合規(guī)（單列一節(jié)）

（六）不動產(chǎn)抵扣

（七）農產(chǎn)品抵扣

（八）特殊政策

七、建筑、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)要準確理解四流合規(guī)

（一）合同、發(fā)票、資金、業(yè)務四流合一

（二）三方抵賬協(xié)議、委托收款協(xié)議、委托付款協(xié)議

（三）四流不合一但稅法允許抵扣的特殊情形

八、建筑、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)價外費用的稅務風險

（一）熟練運用價外費用相關稅法政策。

（二）準確判斷一項費用（含代收、代墊款項）是否屬于價外費用。

（三）價外費用的發(fā)票問題。

（四）價外費用營改增前后的變化。

（五）價外費用與混合銷售、兼營業(yè)務的區(qū)別

（六）押金、保證金是否屬于價外費用。

（七）財政補貼是否屬于價外費用。

（八）稅務爭議事項風險化解方法。

（九）合同中的價外費用條款需要特別關注的幾點涉稅事項。

九、建筑、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)兼營業(yè)務與混合銷售的稅務風險

（一）兼營、混合銷售怎樣準確區(qū)分？

（二）兼營、混合銷售在合同簽訂、發(fā)票開具、財稅處理上需要注意哪些事項？

（三）兼營、混合銷售的錯誤納稅籌劃是怎樣的？

（四）兼營、混合銷售怎樣正確納稅籌劃？

（五）一表打盡兼營、混合銷售各種情形的稅務處理。

十、建筑、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)視同銷售的稅務風險

（一）增值稅視同銷售政策詳解

（二）增值稅視同銷售案例解析

（三）增值稅視同銷售與所得稅、土地增值稅視同銷售的區(qū)別

十一、建筑業(yè)工程項目計稅方法的稅務風險

（一）一表打盡建筑業(yè)重要稅收政策與稅務風險

（二）建安營改增對建筑方與建設方的影響與博弈

（三）若是分包違反《建筑法》，比如將主體分包、多級分包，預繳稅款時能否扣除分包款后進行預繳？

（四）建筑工程老項目判斷標準

（五）建筑工程老項目判斷標準實質重于形式還是形式重于實質？

（六）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的開工日期在4月30日之前的同一《施工許可證》下的開發(fā)項目中既有普通住房，又有別墅，可以分別選擇簡易征收和一般計稅方法嗎？

（七）新增建設服務老項目可否按照老項目選擇簡易計稅方法？

（八）建筑安裝行業(yè)營改增納稅人符合“老項目”的，選擇按照簡易辦法征收方式，可否開具增值稅專用發(fā)票，對方取得專用發(fā)票后可否認證抵扣？

（九）申報資料注意事項

（十）建筑企業(yè)選擇簡易計稅的工程項目，在計算繳納增值稅時，可以扣除的分包款項包括哪些？

（十一）發(fā)包方代分包方發(fā)放的農民工工資，代發(fā)的工資從應付分包款中直接扣除，分包方能否將發(fā)包方代為發(fā)放的農民工工資并入分包款中，向發(fā)包方開具增值稅專用發(fā)票？

（十二）建筑業(yè)增值稅、所得稅、會計收入的異同與協(xié)調

（十三）納稅人跨區(qū)經(jīng)營的財稅處理

（十四）總分包業(yè)務的財稅處理

十二、房地產(chǎn)業(yè)開發(fā)項目計稅方法的稅務風險

一表掌握房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理辦法

（一）銷售額差額計稅的15個稅務風險

（二）預繳稅款

（三）老項目怎么選擇計稅方式？

（四）代收的等費用是否繳稅？

（五）建設方支付的賠償款、提請竣工獎、優(yōu)質工程獎是否繳稅？

（六）房地產(chǎn)公司代收的有線電視施工費是否繳稅？

（七）預售環(huán)節(jié)收取的預收房款以及定金、訂金、誠意金是否繳稅？

（八）未履行房屋銷售合同約定而沒收的定金、解除合同而收取的違約金是否征稅？

（九）公共配套設施移交相關部門是否視同銷售？

（十）納稅義務發(fā)生時間

（十一）精裝房的銷售

（十二）買房送車位、買房贈車、買房送“蘋果” 、買房送物業(yè)費等類似業(yè)務稅務處理

（十三）車庫、車位的處理

（十四）售樓處、樣板間的處理

（十五）售樓處的餅干、糖等免費食品需要視同銷售嗎？

（十六）售樓處以老帶新送禮盒需要視同銷售嗎？

（十七）售樓處送黃金掛墜需要視同銷售嗎？

（十八）代墊首付

（十九）銷售退回、銷售折讓

（二十）購房返稅

（二十一）同一《施工許可證》下的開發(fā)項目中既有普通住房，又有別墅，可以分別選擇簡易征收和一般計稅方法嗎？

（二十二）燃氣初裝費

（二十三）自行開發(fā)開發(fā)產(chǎn)品轉為固定資產(chǎn)后再銷售問題

（二十四）開發(fā)項目出租和自用處理問題

（二十五）開發(fā)項目自用、出租、回租、轉租、免租處理問題

（二十六）代建工程財稅操作

（二十七）財稅處理綜合案例

十三、建筑、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特色業(yè)務的稅務風險

（一）業(yè)務模式與組織架構管理

（二）外購材料設備模式的管理

（三）“甲供工程”、清包工模式的管理

（四）材料設備內部調撥或內部租賃模式

（五）自制材料模式

（六）外部租賃模式稅收管理

（七）專業(yè)分包和勞務分包風險

（八）建筑勞務外包和勞務派遣的選擇

（九）轉包風險

（十）工程結算管理問題與應對

（十一）EPC 工程總承包項目

（十二） BT、BOT、PPP模式稅收問題

（十三）資質共享問題

（十四）聯(lián)營合作項目（掛靠經(jīng)營）

（十五）項目經(jīng)理承包制

十四、建筑、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)合同條款的稅務風險

（一）真實案例告訴你合同條款涉稅風險有多大

（二）通用合同13個涉稅條款風險分析與應對

（三）建筑施工合同10個涉稅條款分析與應對

（四）商品房銷售合同5個涉稅條款分析與應對

十五、建筑、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)節(jié)稅規(guī)劃

（一）利用臨界點籌劃

（二）一般計稅與簡易計稅合理選擇籌劃

（三）供應商和分包商的選擇籌劃

（四）工程與勞務分包的籌劃

（五）兼營與混合銷售、價外費用的籌劃

（六）改變掛靠經(jīng)營模式

（七）甲供工程合理籌劃

（八）組織架構的合理安排

（九）轉變融資模式

（十）關聯(lián)交易的籌劃

（十一）業(yè)務流程再造

（十二）銷售收入籌劃

（十三）代收費用籌劃

（十四）利息支出籌劃

（十五）成本核算對象和分攤方法

（十六）增加可扣除項目籌劃

（十七）會開發(fā)票也節(jié)稅

（十八）充分利用稅收優(yōu)惠政策