課程大綱

課程介紹與破冰游戲    15分鐘

主題一  預(yù)算價值與預(yù)算管理的重要財務(wù)基礎(chǔ)     2小時45分 

目標(biāo)：充分認(rèn)同預(yù)算對于經(jīng)營和改善業(yè)績的重要價值，理解企業(yè)運營中成本費用的分類與結(jié)構(gòu)及其對盈利結(jié)果的影響，從而明確各部門的預(yù)算管理目標(biāo)和責(zé)任。

 1.    預(yù)算管理的重要財務(wù)基礎(chǔ)

•  如何區(qū)分支出、費用與產(chǎn)品成本？
  
•  企業(yè)運營成本結(jié)構(gòu)分析及部門管理責(zé)任
  
•  成本性態(tài)與預(yù)測
  
•  合理預(yù)測影響企業(yè)利潤的三大要素：價格、成本、銷售量
  

 2.    預(yù)算的概念與價值

 3.    預(yù)算算管理的現(xiàn)狀與存在的典型問題

 4.    推行全面預(yù)算管理的三大管理基礎(chǔ)

• 戰(zhàn)略規(guī)劃先行
  
• 預(yù)算手冊完善
  
• 績效考核配套
  

競猜游戲：企業(yè)日常業(yè)務(wù)如何影響財務(wù)結(jié)果

競猜游戲：成本習(xí)性知多少

案例分析：如何分析解讀企業(yè)的經(jīng)營與預(yù)算管理業(yè)績？

主題二  預(yù)算編制的流程與主要方法     3小時

目的：在合理劃分責(zé)任中心的基礎(chǔ)上設(shè)定預(yù)算目標(biāo)與編制流程，明確過程中的部門參與及如何提高預(yù)算編制的數(shù)據(jù)質(zhì)量。同時，了解預(yù)算編制的不同方法與選擇。

 1. 預(yù)算責(zé)任中心的劃分與目標(biāo)制定

• 四類常見的責(zé)任中心
  
• 如何確定預(yù)算目標(biāo) － SMART原則
  

 2.  預(yù)算編制的流程與關(guān)鍵控制

• 財務(wù)匯總初審：審什么？
  
• 預(yù)算質(zhì)詢調(diào)整 ：質(zhì)詢什么？
  

 3.  預(yù)算編制的常用方法與選擇

• 固定預(yù)算與彈性預(yù)算
  
• 增量預(yù)算與零基預(yù)算
  
• 定期預(yù)算與滾動預(yù)算
  

管理游戲：四日游的費用預(yù)算編制

案例分析：增量預(yù)算實例編制

 案例分析：如何運用彈性預(yù)算進(jìn)行成本預(yù)算編制？

頭腦風(fēng)暴：如何設(shè)定不同部門的目標(biāo)與KPI？

 主題三  企業(yè)主要預(yù)算的編制要點與演練    3小時

 目的：理解全面預(yù)算體系與邏輯關(guān)系，把握主要預(yù)算編制思路與要點，提高預(yù)算編制能力和技巧。

 1.   戰(zhàn)略規(guī)劃與部門經(jīng)營計劃

 2.   預(yù)算體系的構(gòu)成

•  預(yù)算的種類
  
•  各預(yù)算目標(biāo)與相互間的關(guān)聯(lián)
  
•  主要預(yù)算編制邏輯與流程
  

 3.   主要預(yù)算編制要點

•  銷售預(yù)測 (Sales forecast) 中的關(guān)鍵因素
  
• 生產(chǎn)計劃制訂與調(diào)整對生產(chǎn)預(yù)算的影響
  
• 資本預(yù)算與項目投資回報分析 (ROI )
  
• 費用預(yù)算的編制方法選擇要點
  

頭腦風(fēng)暴： 銷售預(yù)測需要考慮的重要因素有哪些？

案例分析：成本預(yù)算編制實例

主題四  預(yù)算執(zhí)行分析與跟蹤控制     2小時30分

目的：掌握預(yù)算跟蹤的重要工具和控制方法，明確不同管理部門各自的角色與責(zé)任，從而推動預(yù)算目標(biāo)得以真正落實。

 1.  預(yù)算跟蹤的原則與“4W”模型

 2.  預(yù)算執(zhí)行中的部門反饋與角色

 3.  如何分析預(yù)算及評價部門業(yè)績？

• 差異的概念與分類
• 銷售預(yù)算差異分析及營銷效率控制
  
• 成本預(yù)算差異分析及生產(chǎn)效率控制
  

 4.  預(yù)算的調(diào)整與審批流程

 5.  預(yù)算的跟蹤與控制策略

• 預(yù)算的四級監(jiān)控模式
  
• 預(yù)算內(nèi)與預(yù)算外費用項目的控制流程
  
• 如何“鎖定”重點監(jiān)控的部門費用？
  

 6.    預(yù)算管理中的行為問題與應(yīng)對，比如：預(yù)算“打埋伏”，年底“突擊花錢”等

 案例分析：誰應(yīng)對產(chǎn)品成本超支負(fù)責(zé)？

 管理游戲：如何實現(xiàn)訂單預(yù)算利潤目標(biāo)？

 講師課程總結(jié)與學(xué)員分享   15分鐘

《預(yù)算管理與財務(wù)知識一點通》舉牌競賽     15分鐘

課程相關(guān)的閱讀材料：擴大財務(wù)與預(yù)算管理知識面，增進(jìn)對相關(guān)專業(yè)知識的理解