青島西海岸新區(qū)企業(yè)家高級(jí)研修培訓(xùn)班

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1、內(nèi)部環(huán)境

何為內(nèi)部環(huán)境——內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

如何建立良好的內(nèi)部環(huán)境

公司治理、正直與道德價(jià)值觀、機(jī)構(gòu)設(shè)置權(quán)責(zé)分配、管理者的經(jīng)營(yíng)風(fēng)格和經(jīng)營(yíng)理念、人力資源政策。

案例分享：GE公司、戴爾公司、重慶某企業(yè)；我國(guó)企業(yè)現(xiàn)狀、會(huì)計(jì)權(quán)責(zé)分配之亂、怪。

2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)地圖

要素分類(lèi)：內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)、外部風(fēng)險(xiǎn)

案例分享：某大型央企煤變油項(xiàng)目、隕落的摩托羅拉、柯達(dá)；

針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可采用哪些風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策？

風(fēng)險(xiǎn)管理-使企業(yè)獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的法寶

3、控制活動(dòng)

職務(wù)分離的目的：確保沒(méi)有一個(gè)人被賦予過(guò)多的責(zé)任：無(wú)人能利用其正當(dāng)工作地位進(jìn)行犯罪和非法隱瞞。

授權(quán)、執(zhí)行、記錄、資產(chǎn)保管與處置

案例分享：巴林銀行破產(chǎn)、光大證券烏龍指

一般授權(quán)與特殊授權(quán)

物理控制措施（財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制)

獨(dú)立稽核

案例分享：河南工商銀行票據(jù)詐騙案

預(yù)算控制

績(jī)效考評(píng)控制

重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制

案例分享：我國(guó)企業(yè)控制活動(dòng)存在的問(wèn)題：說(shuō)一套，做一套，制度放空炮：執(zhí)行力較弱、缺乏關(guān)鍵崗位強(qiáng)制輪換或帶薪休假制度、過(guò)于依賴(lài)業(yè)務(wù)人員，企業(yè)資源掌握在個(gè)人手中：企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)開(kāi)展失去控制

控制過(guò)程的三個(gè)階段：

預(yù)防（Prevention）控制及其措施舉例

察覺(jué)(Detection)

控制及其措施舉例

糾正(Correction)

控制及其措施舉例

4、信息傳遞

有效信息系統(tǒng)的基本標(biāo)準(zhǔn)

溝通系統(tǒng)的基本標(biāo)準(zhǔn)

與財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程相關(guān)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)

5、內(nèi)部監(jiān)督

有效監(jiān)督行為的路徑

持續(xù)監(jiān)督可采取的形式

實(shí)施自我評(píng)估的步驟