第1章  總則

第1條  目的

為規(guī)范企業(yè)的現(xiàn)金管理，防范在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全，特制定本辦法。

第2條  適用范圍

本辦法適用于現(xiàn)金限額管理、庫(kù)存現(xiàn)金管理以及盤(pán)點(diǎn)監(jiān)督管理。

第3條  現(xiàn)金管理原則

1．企業(yè)的現(xiàn)金管理按照賬款分開(kāi)的原則，由專(zhuān)職出納負(fù)責(zé)。

2．出納與會(huì)計(jì)崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。

第2章  現(xiàn)金限額管理

第4條  企業(yè)按規(guī)定建立現(xiàn)金庫(kù)存限額管理制度，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。

第5條  企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，確定本企業(yè)的現(xiàn)金開(kāi)支范圍和現(xiàn)金支付限額。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍或超過(guò)現(xiàn)金開(kāi)支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第6條  財(cái)務(wù)部要結(jié)合本企業(yè)的現(xiàn)金結(jié)算量以及與開(kāi)戶(hù)行的距離合理核定現(xiàn)金的庫(kù)存限額。

第7條  現(xiàn)金的庫(kù)存限額以不超過(guò)2～3個(gè)工作日的開(kāi)支額為限，具體數(shù)額由財(cái)務(wù)部向主辦銀行提出申請(qǐng)，主辦銀行核定。

第8條  核定后的現(xiàn)金庫(kù)存限額，出納必須嚴(yán)格遵守。如果發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納承擔(dān)賠償責(zé)任。

第9條  需要增加或減少現(xiàn)金的庫(kù)存限額時(shí)，應(yīng)申明理由，經(jīng)會(huì)計(jì)人員、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，向主辦銀行提出申請(qǐng)，由主辦銀行重新核定。

第10條  庫(kù)存的現(xiàn)金不準(zhǔn)超過(guò)銀行規(guī)定的限額，超過(guò)限額要當(dāng)日送存銀行。如因特殊原因確需滯留超額現(xiàn)金過(guò)夜的（如待發(fā)放的獎(jiǎng)金等），必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可，并做好保管工作。

第3章  現(xiàn)金保管

第11條  現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納。出納應(yīng)由誠(chéng)實(shí)可靠、工作責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任。連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過(guò)5年。

第12條  超過(guò)庫(kù)存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)由出納在下班前送存銀行。企業(yè)的現(xiàn)金不得以個(gè)人名義存入銀行。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對(duì)相關(guān)企業(yè)處以罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以?xún)鼋Y(jié)單位現(xiàn)金支付。

第13條  為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在出納的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納專(zhuān)用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放。保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門(mén)。

第14條  限額內(nèi)的現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜。保險(xiǎn)柜密碼由出納自己保管，并嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人所利用。出納調(diào)動(dòng)崗位，新出納應(yīng)更換并使用新的密碼。

第15條  保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障時(shí)，應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

第16條  紙幣和鑄幣，應(yīng)實(shí)行分類(lèi)保管。出納對(duì)庫(kù)存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類(lèi)保管。

第17條  現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔。如因潮濕霉?fàn)€、蟲(chóng)蛀等原因而發(fā)生損失的，由出納負(fù)責(zé)。

第18條  出納向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)“現(xiàn)金提取單”，并寫(xiě)明用途和金額，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第4章  現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)與監(jiān)督管理

第19條  出納要每天清點(diǎn)庫(kù)存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實(shí)相符。

1．按日清理，是指出納應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)數(shù)進(jìn)行核對(duì)，以確認(rèn)賬實(shí)是否相符。

2．按日清理的主要工作內(nèi)容如下。

（1）清理各種現(xiàn)金收付憑證，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。

（2）登記和清理現(xiàn)金日記賬。

（3）現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)。

（4）檢查現(xiàn)金是否超過(guò)規(guī)定的庫(kù)存限額。

第20條  每月會(huì)計(jì)結(jié)賬日后，出納應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的其他會(huì)計(jì)人員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細(xì)賬”進(jìn)行核對(duì)，并編制“現(xiàn)金核對(duì)記錄表”，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理、出納、會(huì)計(jì)三方簽字，以確保賬賬相符。

第21條  出納有義務(wù)配合財(cái)務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員不定期地抽查“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒(méi)有差異。

第22條  財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)定期監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款的，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序報(bào)批處理。因出納自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺，出納負(fù)全額賠償責(zé)任；造成重大損失的，還應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。

第23條  財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理工作，對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核，不定期進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。對(duì)現(xiàn)金管理中出現(xiàn)的問(wèn)題提出改進(jìn)意見(jiàn)，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。

第5章  附則

第24條  本辦法由財(cái)務(wù)部會(huì)同企業(yè)其他有關(guān)部門(mén)解釋。

第25條  本辦法自     年     月     日起開(kāi)始實(shí)施。

第26條  相關(guān)文件表單

1．《現(xiàn)金管理暫行條例》。

2．“現(xiàn)金提取單”。

3．“現(xiàn)金核對(duì)記錄表”。

（摘自實(shí)戰(zhàn)紅色管理創(chuàng)始人孫軍正老師培訓(xùn)課堂經(jīng)典案例）