第1章  總則

第1條  為規(guī)范本企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送及披露工作，確保所有財(cái)務(wù)報(bào)告使用者同時(shí)、同質(zhì)、公平地獲取企業(yè)的經(jīng)營(yíng)信息，特制定本制度。

第2條  本制度適用于財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送和披露工作的控制。

第2章  審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告

第3條  企業(yè)財(cái)務(wù)部根據(jù)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)對(duì)上年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所的評(píng)價(jià)、選聘意見(jiàn)確定本年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘標(biāo)準(zhǔn)和程序，報(bào)董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)審議，需經(jīng)股東大會(huì)決議的上報(bào)股東大會(huì)并由其批準(zhǔn)。

第4條  根據(jù)審議通過(guò)后的選聘標(biāo)準(zhǔn)和程序，確定進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

第5條  會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定審計(jì)工作方案，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審核后，提交董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審議。

第6條  企業(yè)本部、子公司、分公司財(cái)務(wù)部及有關(guān)部門(mén)，按照企業(yè)的相關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作方案，配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所做好審計(jì)工作，及時(shí)研究審計(jì)查出的問(wèn)題。

第7條  會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具初步審計(jì)意見(jiàn)交由企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審閱。財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理及時(shí)與負(fù)責(zé)審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師就有關(guān)意見(jiàn)進(jìn)行溝通。溝通情況及初步審計(jì)意見(jiàn)交經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理簽字確認(rèn)后，提交董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)審議。

第8條  審計(jì)委員會(huì)審議會(huì)計(jì)師事務(wù)所正式出具的審計(jì)報(bào)告，評(píng)價(jià)本年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)工作情況，提出下一年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所的選聘意見(jiàn)，審議、評(píng)價(jià)及選聘意見(jiàn)報(bào)送董事會(huì)審批。

第3章  報(bào)送、披露財(cái)務(wù)報(bào)告

第9條  經(jīng)審計(jì)后，企業(yè)月度財(cái)務(wù)報(bào)告于月度終了后6日內(nèi)對(duì)外提供；季度財(cái)務(wù)報(bào)告于季度終了后15日內(nèi)對(duì)外提供；半年度中期財(cái)務(wù)報(bào)告于年度中期結(jié)束后60日內(nèi)對(duì)外提供；年度財(cái)務(wù)報(bào)告與年度終了后4個(gè)月內(nèi)對(duì)外提供；各子公司的各類(lèi)報(bào)表均于次月4日內(nèi)完成并報(bào)送財(cái)務(wù)部。

第10條  年度財(cái)務(wù)報(bào)告發(fā)布方式。根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》的規(guī)定，企業(yè)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所提交記載有以下內(nèi)容的年度報(bào)告，并予以公告。

1．企業(yè)概括。

2．企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和經(jīng)營(yíng)情況。

3．董事、監(jiān)事、經(jīng)理、有關(guān)高級(jí)管理人員的簡(jiǎn)介及其持股情況。

4．已發(fā)行的股票、債券情況，包括持有本企業(yè)股份最多的前10名股東的名單和持股數(shù)額。

5．國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他事項(xiàng)。

第11條  企業(yè)對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告依次編訂頁(yè)碼，并加具封面、裝訂成冊(cè)、加蓋公章及總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人的名章。封面上注明企業(yè)名稱(chēng)、企業(yè)統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報(bào)表所屬年度或者月份、報(bào)出日期等信息。

第12條  企業(yè)向有關(guān)各方提供的財(cái)務(wù)報(bào)告，其編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法應(yīng)一致。不得提供上述事項(xiàng)不一致的財(cái)務(wù)報(bào)告。

第13條  企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表屬于本企業(yè)的商業(yè)秘密，非經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，一律不對(duì)外提供；企業(yè)內(nèi)部的使用人員由財(cái)務(wù)總監(jiān)確定名單。

第4章  附則

第14條  本制度由財(cái)務(wù)部制定，解釋權(quán)、修訂權(quán)歸屬財(cái)務(wù)部。

第15條  本制度自     年     月     日起實(shí)施。

（摘自實(shí)戰(zhàn)紅色管理創(chuàng)始人孫軍正老師培訓(xùn)課堂經(jīng)典案例）