Part 1 新一輪稅制改革的趨勢性特點

一、當前國內(nèi)宏觀經(jīng)濟形勢簡要分析

●經(jīng)濟發(fā)展指標總體穩(wěn)定、協(xié)調(diào)性較好，內(nèi)需拉動作用增強，工業(yè)

  和服務(wù)業(yè)協(xié)同性較好。

●結(jié)構(gòu)調(diào)整對經(jīng)濟發(fā)展的支撐作用明顯，供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革不斷深

  化，新產(chǎn)業(yè)成長和傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級態(tài)勢良好，經(jīng)濟運行內(nèi)在穩(wěn)

  定性有效提升，質(zhì)量效益保持較好水平，推動高質(zhì)量發(fā)展取得良

  好開端。

●防范金融風(fēng)險、精準脫貧和治理污染壓力大，任務(wù)重。

二、經(jīng)濟轉(zhuǎn)型期間的稅制改革趨勢性特點

1、當前稅制結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀

●我國所得稅的比重已經(jīng)超過50%

●我國直接稅的比重已經(jīng)超過60%，占有絕對地位

●我國已形成以所得稅和貨物勞務(wù)稅為主的雙主體稅制結(jié)構(gòu)。

2、2012年以來稅制改革的變化特點

3、對過去五年稅改的總體判斷

我國直接稅比重已經(jīng)顯著提高，與世界主要經(jīng)濟體的稅制結(jié)構(gòu)已經(jīng)基本相同。當前我國的稅制結(jié)構(gòu)發(fā)生了根本性的變化，已經(jīng)形成了以貨物勞務(wù)稅和所得稅為主的雙主體稅制結(jié)構(gòu)。

4、未來我國稅改的大體趨勢

Part 2 商品稅的改革趨勢及熱點分析

一、后營改增時代增值稅的完善  

1.進一步完善稅率結(jié)構(gòu)

●基本稅率和低稅率中長期有下調(diào)空間

●將來會不會實行單一稅率？

●小規(guī)模納稅人應(yīng)該實行免稅嗎？

2.進一步完善增值稅的管理體制

3.將增值稅暫行規(guī)定盡快上升為稅法，增強其法律效力（2020）

二、消費稅改革趨勢

●擴大征收范圍

 高檔皮毛制品、私人飛機和游艇、別墅會不會納入征稅范圍？

●改變征稅環(huán)節(jié)：制造環(huán)節(jié)后延至零售環(huán)節(jié)。

●調(diào)整計稅方式：價內(nèi)稅改為價外稅？

●加快立法，提升消費稅法律級次和法律效力（2020）。

三、關(guān)稅改革趨勢

●進一步降低某些產(chǎn)品（如汽車、半導(dǎo)體電子產(chǎn)品及部分日用消

 費品）的進口關(guān)稅稅率水平。

●全球貿(mào)易保護主義泛起、貿(mào)易摩擦頻繁背景下，增強關(guān)稅政策的

 靈活性，維護國內(nèi)新興產(chǎn)業(yè)及企業(yè)合法權(quán)益。

●加快關(guān)稅立法進程，增強關(guān)稅的法律效力。

Part 3 所得稅改革趨勢及熱點分析

一、反避稅背景下企業(yè)所得稅改革  

1. 稅率有一定的下調(diào)空間 （美國大規(guī)模減稅的沖擊）

   中期：從25%  下調(diào)到 20%

   長期：15-18%

2.稅前成本費用扣除和攤銷，最終跟國際會計準則和慣例接軌。

3.一些重大稅收優(yōu)惠政策將得到延續(xù)

●將創(chuàng)業(yè)投資、天使投資稅收優(yōu)惠政策試點范圍擴大到全國

   《關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收試點政策的通知》（財稅〔2017〕38號）明確了具體試點內(nèi)容，國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人稅收試點政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第20號）規(guī)定了執(zhí)行口徑和備案程序。

    未來該項稅收優(yōu)惠政策將會從試點地區(qū)走向全國范圍，普惠全國各地的創(chuàng)業(yè)投資和天使投資。

●小微企業(yè)減半征收所得稅優(yōu)惠政策大幅擴展

●大幅提高企業(yè)新購入儀器設(shè)備稅前扣除上限

●取消企業(yè)委托境外研發(fā)費用不得加計扣除限制。

●將高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。

●將一般企業(yè)的職工教育經(jīng)費稅前扣除限額與高新技術(shù)企業(yè)的限額統(tǒng)一，從2.5%提高至8%。

4.依托BEPS行動計劃，進一步完善中國反避稅制度。

●繼續(xù)加強非居民稅收管理尤其是非貿(mào)付匯稅收管理

●加強跨境關(guān)聯(lián)交易同期資料和國別報告合規(guī)要求及其管理

●強化稅收協(xié)定中股息“受益所有人”身份的認定及其管理

●強化“走出去”企業(yè)的稅收風(fēng)險管理（境外抵免、協(xié)定待遇、CFC規(guī)則、VIE架構(gòu)和海外并購等）

●加大跨境電商的稅收管理

5.將來時機成熟更名“公司所得稅”。

二、自然人稅收征管體系下個人所得稅改革  

1.改變征收模式：從分類所得稅制向綜合所得稅制轉(zhuǎn)變。

2.增加稅前扣除項目并實行指數(shù)化調(diào)整，體現(xiàn)稅收公平。
●扣除項目：商業(yè)保險費、子女教育費、家政服務(wù)（保姆管家費）、贍養(yǎng)費、子女扣除、配偶扣除等。
●指數(shù)化調(diào)整：根據(jù)CPI對扣除項目和免征額度每年適當調(diào)整。
3.稅率結(jié)構(gòu)有待進一步簡化
●進一步降低最高邊際稅率：從目前最高45%降到25-30%。
●合并稅率表
4.鼓勵天使投資的個人所得稅政策試點進一步擴大
5.實行與綜合所得稅制相匹配的個人自行評稅綜合申報制度（納稅人個人識別編碼制度的推行）  
6.個人所得稅全面改革是自然人稅收體系制度建設(shè)核心環(huán)節(jié)

三、老齡化時代的社保費改稅

1.企業(yè)社保繳費比例會下降嗎？

2.社保綜合統(tǒng)籌終將要被社保稅取代

3.社保稅制度的設(shè)計及管理

 ---要不要設(shè)立工薪所得征收限額？

 ---要不要引入免稅額和扣除額？

 ---要不要雇主和雇員雙向申報繳納？自營公司老板如何征收？

 ---稅率如何設(shè)計？

 ---收入?？顚Ｓ?。

Part 4 財產(chǎn)稅改革趨勢及熱點分析

一、房產(chǎn)稅推出及其影響分析

1.房產(chǎn)稅何時推出？推出的難度何在？

2.房產(chǎn)稅推出能降房價嗎？

3.房產(chǎn)稅推出對房地產(chǎn)行業(yè)的影響

4.房產(chǎn)推出對個人房地產(chǎn)投資的影響

5.房產(chǎn)稅對地方政府財政的影響

二、房產(chǎn)稅的制度設(shè)計及管理

1.納稅人的確定：房屋業(yè)主本人和房屋代持者

2.免稅優(yōu)惠：按套數(shù)還是按面積？

3.稅率的確定：比例制還是累進制？

4.有過渡期做法嗎？

5.稅務(wù)管理---自行申報

三、遺產(chǎn)稅及其影響

1.遺產(chǎn)稅要不要推出？國際上取消遺產(chǎn)稅會形成趨勢嗎？

●遺產(chǎn)稅推出會導(dǎo)致富豪移民嗎？

●遺產(chǎn)稅改善財富分配的作用有多大？

2.遺產(chǎn)稅制度設(shè)計及管理

●總遺產(chǎn)稅制還是分遺產(chǎn)稅制？

●稅率結(jié)構(gòu)：比例還是累進？

●免稅額度如何確定？定在多少為宜？

●遺產(chǎn)稅的征管

3.贈予稅與遺產(chǎn)稅并行征收？

Part 5 資源稅環(huán)保稅改革熱點分析

一、資源稅改革

1.水資源稅試點效應(yīng)初顯

2.資源稅制度改革

●擴大征稅范圍

●改變計稅方式：定額稅改為從價稅。

●稅率形式：比例稅率

二、環(huán)保稅的推出及進一步完善

●環(huán)保稅的特點

●環(huán)保稅的制度設(shè)計及管理

●環(huán)保稅未來進一步的改革和完善

Part 6 大數(shù)據(jù)時代下稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)管理新趨勢

一、國地稅合并順應(yīng)大數(shù)據(jù)時代高效率稅收征管要求和趨勢

二、金稅三期及未來升級版助力稅務(wù)信息控稅水平大幅提高

三、納稅人涉稅信息部門共享平臺和機制的建設(shè)步伐加快

四、加大CRS背景下高凈值人士海外投資理財稅務(wù)風(fēng)險管控力度

五、網(wǎng)絡(luò)爬蟲技術(shù)的運用大大增強了稅務(wù)局對資本交易的稅務(wù)稽查

六、跨境電商數(shù)字產(chǎn)品服務(wù)交易境外并購?fù)顿Y經(jīng)營等將受全球反避稅網(wǎng)絡(luò)多邊稅收征管公約管轄和約束

Part 7 稅制改革趨勢對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控和稅務(wù)籌劃的影響

一、金稅三期上線后企業(yè)對稅務(wù)風(fēng)險控制的認識

二、稅改進一步深化過程中企業(yè)可以利用的稅收優(yōu)惠和避稅工具

三、2018稅務(wù)稽查重點會查哪些領(lǐng)域和問題？

四、信息化大數(shù)據(jù)時代企業(yè)如何做好稅務(wù)風(fēng)險控制機制的建設(shè)？

五、企業(yè)關(guān)聯(lián)交易同期資料和國別文檔中的稅務(wù)風(fēng)險如何應(yīng)對？

六、企業(yè)如何處理稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對與稅務(wù)籌劃之間的關(guān)系？